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行政处罚详情

决定书文号	金税稽罚[2020]19
违法行为类型	金华市绿盛房地产开发有限公司其他违法
行政处罚内容	违法事实：（一）2016—2018年度,你单位在“管理费用—办公费”、“管理费用—劳保用品”科目列支向本单位以外非特定客户赠送贺岁银钞礼品等支出101000.00元，在“管理费用—业务招待费”列支礼品支出53133.00元，合计154133.00元（其中：2016年76433.00元，2017年59200.00元，2018年18500.00元），未按规定代扣代缴个人所得税-其他所得30826.60元（其中：2016年15286.60元，2017年11840.00元，2018年3700.00元）。（二）以上赠送礼品支出中101000.00元（其中：2016年33300.00元，2017年49200.00元，2018年18500.00元）未并计业务招待费作纳税调整,并计后的“业务招待费”发生额均未超过当年度营业收入的5‰，按发生额40%作纳税调增，应调增应纳税所得额40400.00元（其中：2016年13320.00元，2017年19680.00元，2018年7400.00元）。（三）2016年度，你单位1月在“管理费用—会务费”科目列支非本单位支出9568.00元，按规定不得税前列支，应全额调增应纳税所得额9568.00元；12月在“管理费用—业务招待费”科目列支非本单位的费用支出63750.00元，应调增60%应纳税所得额38250.00元，共计列支非本单位支出73318.00元，应调增应纳税所得额47818.00元。以上（二）、（三）项共计应调增2016年度应纳税所得额61138.00元。当年度企业所得税汇算清缴应纳税所得额为-204380.82元，经调整后2016年度应纳税所得额为－143242.82元。应调增2017年度应纳税所得额19680.00元，当年度企业所得税汇算清缴应纳税所得额为1266248.10元，弥补以前年度亏损143242.82元，经调整后2017年度应纳税所得额为1142685.28元，应交企业所得税285671.32元，已交企业所得税265466.82元，应补交企业所得税20204.50元。应调增2018年度应纳税所得额7400.00元。当年度企业所得税汇算清缴应纳税所得额为－1286873.24元，经调整后2018年度应纳税所得额为－1279473.24元。处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定处罚决定:企业所得税20204.50元50%的罚款，计10102.25元。
处罚决定日期	2020-08-18
决定机关	金华市税务局
法定代表人	-
备注	所报材料真实合法，一切责任由当事人自负。