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行政处罚详情

决定书文号	浙直稽罚[2018]1号
违法行为类型	国海良时期货有限公司-其他违法
行政处罚内容	一、违法事实（一）2013年度1．企业所得税（1）税前扣除南宁机房电费和国海证券档案托管费合计253,180.88元，未取得有效凭证，按规定不得税前扣除，应作纳税调增;（2）替个人承担宽带费、电话费1,734.31元，属于与取得收入无关的支出，按规定不得税前扣除，应作纳税调增;（3）列支邕城之约会务费1,245.00元，发票抬头单位名称填写有误，按规定不得税前扣除，应作纳税调增；（4）在会议费科目中列支业务招待费支出69,896.00元，由于公司当年业务招待费发生额的60%已超过销售收入的5‰，应全额作纳税调增。以上4项合计326,056.19元，未按规定纳税调增2013年度企业应纳税所得额，应补缴企业所得税81,514.05元。2.个人所得税在“业务及管理费\行政及业务费用\业务招待费”科目中列支礼品合计189,761.62元，属于你单位在业务宣传、广告、年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送的礼品，未按“其他所得”代扣代缴个人所得税，应补代扣代缴个人所得税37,952.32元。(二)2014年度1.企业所得税（1）税前扣除中国电信数据业务费和水费合计1,733.00元，未取得有效凭证，按规定不得税前扣除，应作纳税调增；（2）取得的税前扣除凭证中，发票抬头单位名称填写有误或抬头为个人的有772.20元，按规定不得税前扣除，应作纳税调增;（3）在办公费科目中列支业务招待费支出16,400.00元，由于公司当年业务招待费发生额的60%已超过销售收入的5‰，应全额作纳税调增。以上3项合计18,905.20元，未按规定纳税调增2014年度企业应纳税所得额，应补缴企业所得税4,726.31元。2.个人所得税在“业务及管理费\行政及业务费用\业务招待费”和“业务及管理费\行政及业务费用\办公费”科目中列支礼品合计112,583.50元，属于你单位在业务宣传、广告、年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送的礼品，未按“其他所得”代扣代缴个人所得税，应补代扣代缴个人所得税22,516.70元。（三）2015年度1.企业所得税（1）税前扣除水费924.00元，未取得有效凭证，税前扣除服务费和投顾费13,224.97元，取得的发票未加盖发票专用章，按规定均不得税前扣除，应作纳税调增;（2）在办公费、日杂费科目中列支业务招待费支出17,871.55元，由于
处罚决定日期	2018-01-11
决定机关	省局直属局
法定代表人	-
备注	所报材料真实合法，一切责任由当事人自负。