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行政处罚详情

决定书文号	杭税二稽罚[2020]6
违法行为类型	浙江光大建设集团有限公司其他违法
行政处罚内容	违法事实：2014年开具发票作主营业务收入245229549.37元，预收收入贷方增加1386772.15元（借方结转主营业务收入），分包工程开具建筑业发票12188076.97元。计税收入为245229549.37+1386772.15-12188076.97=234428244.55元。（1）营业税应缴营业税234428244.55×3%=7032847.34元，已缴6999062.18元，少缴33785.16元。（2）城市维护建设税应缴城市维护建设税7032847.34×7%=492299.31元，已缴478896.59元，少缴13402.72元。（3）个人所得税建筑业带征个人所得税234428244.55×0.5%=1172141.22元，已扣缴1160711.04元，少扣缴11430.18元。（4）企业所得税汇算清缴申报应纳税所得额710832.77元。①自查有业务费52526.40元、罚款55000.00元，合计107526.40元，增加应纳税所得额107526.40元。②在管理费用中列支个人所得税1162191.25元，应调增应纳税所得额1162191.25元。③已摊销不得在管理费用中进行的无形资产摊销3000000.00元，应调增应纳税所得额3000000.00元。④列支职工教育经费68388.00元，申报工资总额1550967.30元，可列支1550967.30×2.5%=38774.18元，多列支29613.82元，应调增应纳税所得额29613.82元。⑤补缴营业税33785.16元、城市维护建设税13402.72元、印花税4721.00元、教育费附加1013.28元、地方教育附加675.47元、地方水利建设基金13316.96元，合计66914.59元，应调减应纳税所得额66914.59元。⑥在“管理费用－其他”中列支业务招待费132237.24元，在“管理费用－办公费用”中列支业务招待费671594.20元，合计803831.44元，不可列支803831.44×40%=321532.58元，应调增应纳税所得额321532.58元。核实应纳税所得额为710832.77+107526.40+1162191.25+3000000.00+29613.82-66914.59+32
处罚决定日期	2020-01-19
决定机关	杭州市税务局
法定代表人	蔡国华
备注	所报材料真实合法，一切责任由当事人自负。