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行政处罚详情

决定书文号	嘉税一稽罚[2019]248
违法行为类型	杰森石膏板（嘉兴）有限公司其他违法
行政处罚内容	违法事实：你单位在2019年3月取得诸暨市嵘嘉酒店管理有限公司于2018年10月17日开具的增值税普通发票一份，发票代码033001800104，发票号码53659870，货物名称：住宿费，发票金额25437.86元，税额合计763.14元，价税合计26201.00元,上述发票经国家税务总局绍兴市税务局第一稽查局证实为虚开发票。经检查，你单位的华东区销售经理杨义红陈述，这一份发票涉及的住宿费是杨义红2018年8、9月份的时候经常去拜访诸暨市的几个客户，经常在客户推荐的一个酒店住宿，后来2018年10月17日杨义红再去这个酒店住宿，结帐付款时就想让酒店的财务给自己合并开具一点，财务就给她开具了这份金额25437.86元，税额763.14元，价税合计金额26201.00元的增值税普通发票，杨义红说一般都是在客户附近找酒店住宿，有时也会让客户介绍一下，她入住的酒店不是诸暨市嵘嘉酒店管理有限公司，但具体的酒店名称也不记得了，入住后每次业务员都是自己付费，然后回公司报销，这份发票数据都正确的，杰森石膏板（嘉兴）有限公司2018年10月31日第0621#凭证记载了借方：营业费用26155.56元，所以费用26155.56元当月就已结转了。从调查取证情况并结合当事人笔录分析,国家税务总局绍兴市税务局第一稽查局浙绍税一稽协[2019]60号关于诸暨市嵘嘉酒店管理有限公司－发票违法案件的协查函已确认该公司取得的这份发票是虚开的。是通过第三方开具的发票，属票货款不一致，相应的营业费用26155.56元不允许列支。根据国家税务总局2018第28号国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》公告第十二条规定，结转的营业费用26155.56元不允许列支的，需调增2018年度应纳税所得额26155.56元，调整后2018年度应纳税所得额为14737031.01元，因你单位2018年所得弥补以前年度亏损，故调整后弥补以前年度亏损14737031.01元。上述税收违法行为事实清楚，证据确凿，企业从销售方取得第三方开具的虚开的增值税普通发票入账，根据《中华人民共和国税收征收管理法》六十四条第一款的规定其行为已构成编造虚假计税依据。处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令〔2001〕第49号）第六十四条第一款处罚决定:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款的规定，对你单位编造虚假计税依据行为处以罚款计4000.00元。
处罚决定日期	2019-12-13
决定机关	嘉兴市税务局
法定代表人	-
备注	所报材料真实合法，一切责任由当事人自负。