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行政处罚详情

决定书文号	丽税一稽罚[2019]15
违法行为类型	丽水步阳置业有限公司其他违法
行政处罚内容	违法事实：1.个人所得税（1）2014年在管理费用的福利费中列支19600.00元，用于发放高温补贴，未按规定代扣代缴“工资薪金所得”个人所得税701.41元；（2）2014年在管理费用和开发间接费用中列支总计金额为878214.06元，用于购买礼品、油卡等赠送客户和个人，未按规定代扣代缴“其他所得”个人所得税175642.81元；（3）2015年在管理费用和应付账款中列支总计金额为156249.00元，用于购买礼品、油卡等赠送客户和个人，未按规定代扣代缴“其他所得”个人所得税31249.80元；（4）2016年在管理费用和应付账款中列支总计金额为118390.00元，用于购买礼品、油卡等赠送客户和个人，未按规定代扣代缴“其他所得”个人所得税23678.00元。2.企业所得税企业开发金水湾城市花园项目2014年11月3日竣工验收，而企业2014-2016年度未按规定对已销售的房产结转收入和成本，以及相关费用列支不符合规定，造成少缴企业所得税：（1）2014年度企业房地产开发项目2014年度符合结算条件，企业申报销售收入570954132.00元，检查确认销售收入592161783.01元，调增应纳税所得额21207651.01元；企业会计确认主营业务成本443365752.19元，企业汇算清缴时因预提费用（暂估入账）调减成本12520000.00元(申报时已作纳税调增)，汇算清缴确认成本430845752.19元，检查确认允许税前扣除成本478573293.88元，按已售建筑面积占比，检查确认2014年度可结转主营业务成本449373911.60元，调减应纳税所得额18528159.41元；企业冲减以前年度未完工产品转完工产品预计毛利额56436033.90元，检查确认企业以前年度未完工产品转完工产品预计毛利额56485070.60元，调减应纳税所得额49036.70元；企业支付与收入无关的费用531420.10元，全额调增应纳税所得额；企业在开发间接费用中列支属于业务招待费的油卡142600.00元，企业业务招待费列支已超限额，予以全额调增应纳税所得额。综上，2014年度企业汇算清缴申报应纳税所得额51808119.67元，检查调增应纳税所得额21881671.11元，检查调减应纳税所得额18577196.11元，调整后应纳税所得额551125
处罚决定日期	2019-05-13
决定机关	国家税务总局丽水市税务局
法定代表人	-
备注	所报材料真实合法，一切责任由当事人自负。