违法事实：经查实，浙江德瑞家居有限公司2015-2016年从王盼想处购得板材，货款是通过公司法人妻子楼红书的账户转账399136.00元到王盼想账户，以及一张不是本公司开具或备书过的承兑汇票100000.00元，从王盼想手中取得砀山县峻浩木业有限公司开具的增值税专用发票5份。企业分别于2015年7月、2015年8月、2015年9月、2016年10月认证抵扣增值税税款共计72657.33元，并于2015年结转主营业务成本256453.27元、2016年结转主营业务成本170942.76元。检查人员认为该企业取得的第三方发票的行为已构成偷税，存在以下违法事实：1、造成2015年7月少缴增值税14396.10元、城市维护建设税719.81元、教育费附加431.88元、地方教育附加287.92元；2、造成2015年8月少缴增值税14667.95元及城市维护建设税733.40元、教育费附加440.04元、地方教育附加293.36元；3、造成2015年9月少缴增值税14533.00元及城市维护建设税726.65元、教育费附加435.99元、地方教育附加290.66元；4、造成2016年10月少缴增值税29060.28元及城市维护建设税1453.01元、教育费附加871.81元、地方教育附加581.21元。5、根据取得的相关证据，包括该企业与王盼想签订的购货合同、王盼想本人的供述、王盼想在武义的厂房租赁合同、王盼想支付给物流车主的付款记录以及物流车主的笔录等，检查人员认为该企业与王盼想之间存在真实的货物交易，但未取得合法票据，用虚开的增值税专用发票列支成本427396.03元。经案审会集体商议，认为该企业通过转账支付的货款399136.00元基本符合总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，通知企业补开发票。浙江德瑞家居有限公司取得王盼想2019年9月2日、3日、18日补开的增值税普通发票6份合计399136.00元(其中2015年256453.27元、2016年142682.73元)，可以列支当年生产成本，并调整应纳税所得额。该企业2015年度企业所得税应纳税所得额为234027.45元，纳税调整减少额为4359.71元，调整后应纳税所得额为229667.74元，企业所得税应纳税额为40191.85元（229667.74×9/12×20%＋229667.74×3/12/2×20%），已缴税款40954.8元，应退税额为762.95元；2016年度企业所得税应纳税所得额为161631.69元，调增28260.03元，调减2906.03元，调整后应纳税所得额为186985.69元，企业所得税应纳税额为18698.57元，已缴税额16163.17元，应补缴企业所得税2535.4元。根据国家税务总局公告2012年第15号《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》的有关规定，该企业2015年度企业所得税应退税额为762.95元可以拿来抵缴部分2016年度的应补税额，因此企业应补缴2016年度企业所得税1772.45元。处罚依据：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条第一款、浙江省国家税务局浙江省地方税务局关于修订《浙江省税务行政处罚裁量基准实施办法》和《浙江省税务行政处罚裁量基准》的公告（2017年第3号）等处罚决定:处以少缴增值税税款72657.33元、城市维护建设税税款3632.87元、企业所得税1772.45元合计税款78062.65元的百分之五十罚款共计39031.34元。 收起