违法事实：2018年11月，你公司取得华众永恒（北京）科技有限公司开具的北京增值税普通发票1份，发票代码为011001800104，发票号码为95790038，开具日期2018年11月23日，应税服务名称为#会展服务#会议费，发票金额46310.68元、税额1389.32元，价税合计47700元。经查实，你公司与华众永恒（北京）科技有限公司没有实际经营业务发生，票货不一致，你公司取得虚开发票的当月列支管理费用科目并在2018年度企业所得税前扣除。你公司的行为违反了《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定，不合规发票不得作为税前扣除凭证。2019年5月30日，你公司在2018年度企业所得税汇算清缴申报时，对此项管理费用47700元已作了纳税调增申报处理，属于检查前已改正违法问题，此违法问题不再追究。2018年11月，你公司取得厦门末恳朵贸易有限公司开具的厦门增值税普通发票1份，发票代码为035021800104，发票号码为03875894，开具日期2018年11月14日，应税服务名称为货物名称为#酒#茅台酒，发票金额20796.12元、税额623.88元，价税合计21420元。经查实，你公司与厦门末恳朵贸易有限公司没有实际经营业务发生，票货不一致，你公司取得虚开发票的当月列支管理费用科目并在2018年度企业所得税前扣除。你公司的行为违反了《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定，不合规发票不得作为税前扣除凭证，至本次税务检查实施时，你公司未作管理费用转出或纳税调增处理。应调增2018年度应纳税所得额21420元。2018年你公司申报纳税调整后所得-5253461.43元，本次检查纳税调增21420元，调整后应纳税所得为-5232041.43元。你公司利用虚开的增值税普通发票，虚列管理费用并在企业所得税前扣除，其行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第二十五条规定，已构成编造虚假计税依据的税收违法事实。处罚依据：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第六十四条第一款、《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条之规定。处罚决定:对你公司编造虚假计税依据的税收违法行为处罚款2000元。 收起