（一）存在未按规定代扣代缴个人所得税行为1.2015年1月2号凭证、21号凭证、6月32号凭证、9月25号凭证、10月32号凭证、12月37号凭证在管理费用、销售费用中支付浙江银泰百货金华分公司、福泰隆超市等45583.23元，实为送给外单位个人的礼品礼卡，未按规定代扣代缴其他所得个人所得税9116.65元。2.2016年1月61号凭证、64号凭证、28号凭证、3月17号凭证、6月46号凭证、10月81号凭证、12月156号凭证、140号凭证在管理费用、销售费用中支付浙江银泰百货金华分公司、福泰隆超市等106781.00元，实为送给外单位个人的礼品礼卡，未按规定代扣代缴其他所得个人所得税21356.20元。3.2015年1-12月在其他业务支出账中列支邢立群等个人房租款合计687096.00元。经核实为公司租用已购买房屋使用权的个人房屋后，再转租给中国平安财险浙江分公司。公司转租给平安保险公司取得的租金收入已全额申报缴纳房产税、营业税等税费。未按规定代扣代缴个人财产租赁所得个人所得税6870.96元。（二）调整企业所得税应纳税所得额1.2015年送给外单位个人的礼品礼卡未列入管理费用-业务招待费36007.00元。该年度账面列支业务招待费201303.50元，重新归集后实际列支业务招待费237310.50元，按实际发生额60%计算允许税前扣除142386.30元。当年度营业收入1333319.98元，按营业收入的5‰比例计算允许税前扣除限额6666.60元，当年度允许税前扣除额为6666.60元，应纳税调整增加230643.90元，汇算清缴时已纳税调整增加194636.90元，应补调整增加36007.00元。2015年度企业所得税申报表应纳税所得额-5110400.00元，调整后应纳税所得额为-5074393.80元。2.2016年送给外单位个人的礼品礼卡未列入管理费用-业务招待费68244.00元。该年度账面列支业务招待费137374.78元，重新归集后实际列支业务招待费205618.78元，按实际发生额60%计算允许税前扣除123371.27元。当年度营业收入135041322.81元，按营业收入的5‰比例计算允许税前扣除限额675206.61元，当年度允许税前扣除额为123371.27元，应纳税调整增加82247.51元，汇算清缴时已纳税调整增加54949.91元，应补调整增加27297.60元。2016年度企业所得税申报表应纳税所得额9117888.42元，2011年-2015年企业所得税可弥补亏损合计10816479.58元。调整后应纳税所得额为9145186.02元，可弥补亏损为10753174.98元，全部弥补以前年度亏损。以上违法事实由税务稽查工作底稿、询问（调查）笔录、企业所得税年度申报表、查补税费计算表、相关记账凭证及发票复印件等证据材料证明。我局已于2018年3月9日书面告知了税务行政处罚有关事项，你单位未提出异议。于2017年11月20日至2018年2月7日对你（单位）2015年1月1日至2016年12月31日期间的涉税情况进行了检查其他违法根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十四条、第六十九条的规定作出如下税务行政处罚决定：1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十九条的规定，对你单位应扣未扣财产租赁所得个人所得税税款的行为，处以应扣未扣税款百分之五十的罚款3435.48元。2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十四条第一款的规定，对你单位编造虚假计税依据的行为，处以罚款1000.00元。 收起