（一）2014年度1.营业税、城市维护建设税办理国债逆回购业务取得利息收入184,981.84元，未按规定申报缴纳营业税9,249.09元，城市维护建设税647.44元。2．企业所得税①在“业务及管理费\办公费”科目中列支礼品支出15,252.00元；在“业务及管理费\车辆使用费\日常使用费”科目中列支汽油卡81,240.00元，以上2项合计96,492.00元属招待性质支出，由于公司当年业务招待费发生额的60%已超过销售收入的5‰，应全额作纳税调增。②本次检查2014年度应补交的营业税、城市维护建设税合计9,896.53元，允许在2014年度企业所得税税前扣除，作纳税调减。以上2项合计86,595.47元，未按规定纳税调增2014年度企业应纳税所得额，应补缴企业所得税21,648.86元。3．个人所得税11月在“业务及管理费\职工教育经费”科目中列支报销一位员工学历教育费37,660.00元，未并入该员工当月工资、薪金所得代扣代缴个人所得税，应补代扣代缴个人所得税8,999.41元。（二）2015年度1．营业税、城市维护建设税办理国债逆回购业务取得利息收入86,244.29元，未按规定申报缴纳营业税4,312.21元，城市维护建设税301.85元。2．企业所得税①在“业务及管理费\会议费”科目中列支礼品支出1,600.00元；在“业务及管理费\广告宣传费\业务宣传费”科目中列支礼品39,073.60元，以上2项合计40,673.60元属招待性质支出，由于公司当年业务招待费发生额的60%已超过销售收入的5‰，应全额作纳税调增。②在“业务及管理费\其他”科目中列支浙江大学博士后管理费30,000.00元，属与取得收入无关支出，按规定不得税前扣除，应作纳税调增。③本次检查2015年度应补交的营业税、城市维护建设税合计4,614.06元，允许在2015年度企业所得税税前扣除，作纳税调减。以上3项合计66,059.54元，未按规定纳税调增2015年度企业应纳税所得额，应补缴企业所得税16,514.89元。（三）2016年度企业所得税①工会经费超限额列支336,959.63元，按规定应作纳税调增。②补充医疗保险超限额列支1,868,814.32元，按规定应作纳税调增。③补充养老保险超限额列支1,868,814.32元，按规定应作纳税调增。④在“业务及管理费\会议费”科目中列支 收起