1.根据你单位2013年6月第9号记账凭证反映，你单位购买蚕丝被等物品共计50320元在业务招待费中开支，物品被用于赠送公司员工外的股东及其他个人，你单位未按规定计算并代扣代缴“利息、股息、红利所得”个人所得税1610.24元和“其他所得”个人所得税8453.76元，以上合计应代扣代缴个人所得税10064.00元。2.根据你单位2014年12月6号凭证反映，你单位管理费用办公费中通讯录制作费用284.4元，你单位以收款收据代替发票使用，未按规定取得发票。3.根据你单位2013年度至2015年度“专项应付款明细账”明细科目及对你单位财务负责人的询问笔录反映，你单位按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，但未同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入，具体分年度为：⑴.根据你单位2013年度“专项应付款—责任准备金”明细科目反映，2013年度年初你单位上年结转责任准备金余额700130元，应调增应纳税所得额700130元；⑵.根据你单位2014年度“专项应付款—责任准备金”明细科目反映，2014年度年初你单位上年结转责任准备金余额1282230元，应调增应纳税所得额582100元；⑶.根据你单位2015年度“专项应付款—责任准备金”明细科目反映，2015年度年初你单位上年结转责任准备金余额1636638.11元，应调增应纳税所得额354408.11元。对你单位2013年至2015年企业所得税的应纳税所得额和追缴的企业所得税，核实如下：2013年度：你单位2013年度年度纳税申报表纳税调整后应纳税所得额为923617.61元，申报2013年度应纳税所得额923617.61元，本次检查应调增应纳税所得额700130元，上述纳税调整后，核实你单位2013年度纳税调整后所得为1623747.61元，你单位应缴2013年度企业所得税405936.90元，你单位已缴纳2013年度企业所得税230904.40元，应追缴你单位2013年度企业所得税175032.50元。2014年度：你单位2014年度年度纳税申报表纳税调整后应纳税所得额为1054593.58元，申报2014年度应纳税所得额1054593.58元，本次检查应调增应纳税所得额582100元，上述纳税调整后，核实你单位2014年度纳税调整后所得为1636693.58元，你单位 收起